安然环球咨询Enron Global Consulting
有限公司 个 体 户 区别比较 |
公司名称后缀：XXXX + Limited 或 Ltd
1. Limited 未简写的标准格式
2. Ltd 国际标准简写
3. Co., Ltd 国内简写（Co字母后：点+逗号）
Ltd源自英文Limited，本意是“有限的”；Co源自英文Company，本意是“公司”
经过近百年使用习惯的演变，目前英语系国家在注册公司名称后都会省略掉co，而直接使用Ltd作为简写
在英国注册公司的标准简写是Ltd，国际社会也以 Ltd作为有限公司的国际标准简写使用。对于注重国内市场的公司，可以考虑继续使用co., Ltd.；对于具有国际视野、充分与国际接轨、未来计划上市的国际公司，则需要以Limited 或Ltd 作为结尾
申报截止日期：
*当年10月31日前：为线下申报最后期限
（通过邮寄表格形式申报，以邮戳时间为准）
*次年01月31日前：为网上申报最后期限
（随着互联网日益普及，线下申报已逐步淘汰）
适用范围 | 无限制，市场印象好，正规 | 无固定经营场所、经营项目经常变化 收入来源不稳定，不规律的自由职业者 |
申报周期 | 从公司注册之日起的一年 | 从4月6日至次年4月5日 |
申报截止日 | 满1年后的9个月之内 | 次年1月31日前 |
企业名称 | 公司名称唯一性，受公司管理局保护 | 生意名称不受保护 |
申 请 人 | 无国籍限制 | 英国籍或英国合法身份 |
内部结构 | 董事、股东、总经理与法人、秘书等 | 无法设置职位 |
年 检 | 每年需要年审 | 无需年审 |
税 率 | 利润的19%，无最低起征点优惠 | 收入的20% 起，有个税起征点优惠 |
信用等级 | 等级高，可获银行贷款 | 等级低，难以获得贷款 |
法律限制 | 公司可作为独立法律个体，公私分明 | 公私不分 |
债务风险 | 公司承担债务与责任风险，私人财产受保护 | 个人承担一切责任与风险，私人财产不受保护 |
社保PAYE | 可雇佣员工（需法人NI） | 可雇佣员工（需雇主NI） |
增值税VAT | 可申请VAT（需法人NI） | 可申请VAT（需雇主NI） |
1、巨额罚款，罚款金额上不封顶
2、公司银行账户会被强制冻结
3、公司会被强制注销；情节严重的，需法院上庭
4、上信用黑名单，信用记录受到严重影响
英国公司管理局Companies House规定：公司注册完成满1年后，都必须在9个月内向公司管理局提交公司财务年报 如果公司注册后，不在英国本地经营、或没有在英国本地开始实质运营，可向公司管理局 Companies House 申请“休眠年报”Dormant Accounts。英国公司管理局会每年按比例进行抽查，核查公司对公银行账户进出账记录 | 英国税务总局HMRC规定：每年都要根据公司财务年报Annual Accounts 计算结果，申报上缴企业所得税Corporation Tax 企业所得税 Corporation Tax 是：英国政府向公司征收的企业利润税（Tax on the Taxable profits），如果公司获得利润，必须缴纳企业所得税。企业年度纯利润低于£3万英镑，按基本税率19%缴纳企业所得税 如果企业年报亏损，企业所得税 Corporation Tax 可进行零利润申报； 如果企业不在英国本地经营，则不需缴纳企业所得税； 如果企业属于休眠 Dormant 性质，则不需缴纳企业所得税； |
营业收入部分
1、公司对公银行 商业账户：借记卡兑账单
2、公司对公银行 商业账户：信用卡兑账单
3、公司对公银行 商业账户：支票使用记录
要求有支票号、日期、金额、收款方、用途
4、每日销售收入记录
包含：现金收入、刷卡收入、支票收入等
2、公司购置费、办公文化用品费、清洁与环境费等
3、交通费（飞机票、汽油票、车票等）、广告宣传费
印刷品费用等
4、公司进货单、采购单等
5、其他专业费用，如律师费、银行费用等
成本支出部分
1、房租、地税Business Rates或Council Tax、水、电
煤气、电话费(含法人手机费)、网费、卫生费、消防
费、政府各种执照Licence费用等
英国每小时最低工资标准（每年4月份调整） | |||||
年份 | 25岁及以上 | 21岁至24岁 | 18岁至20岁 | 18岁以下 | 学徒工 |
2018年 | £7.83英镑 | £7.38英镑 | £5.90 英镑 | £4.20英镑 | £3.70英镑 |
| 2019年 | £8.21英镑 | £7.70英镑 | £6.15 英镑 | £4.35英镑 | £3.90英镑 |
| 2020年 | £8.72英镑 | £8.20英镑 | £6.45英镑 | £4.55英镑 | £4.15英镑 |
当企业计划聘请员工时，首先要检查员工在英国是否具有合法工作身份。并要求企业登记、并及时向税务局递交员工的PAYE信息，资料包括：员工护照首页、签证、NI社保号码、地址邮编、税号等。税务局HMRC会根据企业提交的员工信息，来收取相对应的社保金与个人所得税
英国社保 PAYE 基本构成
---个人所得税（Income Tax）
2019年 英国个人所得税 起征点为 £12500 英镑
低于£12500，不用交税个人所得税
£12,501 - £46,350，征20%个人所得税
£46,351 - £150,000，征40%个人所得税
---NI 社保金
个人缴纳部分（Employee National Insurance）
企业缴纳部分（Employer National Insurance）
谁需要主动向英国税务局HMRC申报个人所得税？
个体户（Self-employed）、年薪工资税前超过£10万英镑、有限公司法人Director与股东的分红收入、出租房屋的房租收入、出售房屋获利、第二职业（比如在网上销售与提供服务）等等
如果个人收入，只单纯来源于打工的工资收入。通常情况下，是不需要再次重复向税务局申报个人所得税
银行储蓄津贴所获得的储蓄利息、免税账户收入（如个人储蓄账户 ISAS 和国家储蓄券）、债券收入，彩票中奖收入
2、信托基金所得、股票利息、银行储蓄利息
3、第二职业与自雇盈利，包括：通过网上销售
或网上提供服务所得利润
4、大多数养老金收入，包括：国家养老金收入
公司和个人养老金收入，退休年金收入
5、通过国家和社会所获福利补贴收入
6、房屋出租所得
英国境外收入部分：
境外收入是指：除英格兰、苏格兰、威尔士和北爱尔兰之外的任何国家或地区的个人收入（英属海峡群岛和马恩岛，也属于英国境外）
1、境外工资收入
2、境外投资获利，和储蓄利息
3、境外房产出租的租金收入
4、境外养老金收入
申报截止日期：
*当年10月31日前：为线下申报最后期限
（通过邮寄表格形式申报，以邮戳时间为准）
*次年01月31日前：为网上申报最后期限
（随着互联网日益普及，线下申报已逐步淘汰）
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